您的AI财务准则专家
年度关联交易填报指南:何时需要准备本地文档?
关于我司在税务系统申报2023年度关联报告的情况,按照填写指引内容,年度关联交易金额符合要求的 需准备本地文档:有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元....为与财务报表收入金额保持一致, 我司以往将来料加工业务的按加工费收入金额填写(有咨询了我司的审计事务所,可按这样填报),没有按进出口报关价格金额填写,但以 往我司收入总额均有超过2亿元,在填写关联报告相关报表时系统没有出现提示信息,可通过申报。由于2023年度我司的收入总额只有1.5亿 元,在填写【G10000】报表时,系统出现提示信息:年度关联交易金额不符合条件,可不准备“本地文档”,但【G000000】表中“本地 文档”已勾选,请确认是否准备“本地文档”?想向贵司咨询一下,我司这种填报情况在税务上有否不妥之处?

根据您提供的信息,您的公司在填写2023年度关联报告时遇到了一个问题。以往,您公司将来料加工业务按照加工费收入金额填报,而没有按照年度进出口报关价格。尽管之前总收入超过2亿元,系统没有提示需要准备本地文档。但在2023年度,由于总收入降至1.5亿元,系统提示年度关联交易金额不符合准备本地文档的条件。

根据相关规定,当有形资产所有权转让金额超过2亿元时,企业需要准备本地文档。来料加工业务的关联交易金额应按照年度进出口报关价格计算,而非加工费收入。如果按照这一标准,您公司2023年的数据可能未达到准备本地文档的门槛。

现在系统提示需要确认是否准备本地文档,这可能是由于之前年度的习惯性填报导致的。在这种情况下,您应该根据2023年度的实际交易数据,即按照进出口报关价格计算的有形资产所有权转让金额来判断是否需要准备本地文档。如果确实未达到2亿元的阈值,您可以根据系统的提示取消本地文档的勾选。

建议您与税务顾问或审计事务所进一步沟通,确保按照最新的交易数据和税务规定准确填报,以避免潜在的合规风险。同时,根据实际情况更新关联报告,确保信息的准确性。