管理层建议书

尊敬的管理层，

在准备IPO的过程中，我们发现了一些财务处理方面的问题，这些问题可能对IPO的顺利进行构成潜在障碍。以下是具体问题及相应的建议，同时附带相关会计法规：

一、详细说明问题： 1. 非对公账户付款：2023年度以前，货物运输费通过非对公账户支付给个人杨剑，这可能反映了财务内控的薄弱环节。 2. 个人账户退款及收付款：2023年前，存在个人退还货款至公司账户的现象，2023年度仍有少量此类问题，这可能涉及资金管理不规范和潜在的税务风险。 3. 递延收益摊销不合规：递延收益未按实际业务进行摊销，可能影响利润的准确反映。 4. 保函保证金的会计处理不当：保函保证金被错误地记入其他应收款，而应记入其他货币资金科目，这可能导致财务报表的分类错误。

二、根据IPO规范给出相关建议： 1. 非对公账户付款：立即停止通过个人账户支付公司费用的行为，确保所有交易通过公司账户进行，以符合财务内控和审计要求。 2. 个人账户退款及收付款：强化财务内控，禁止个人账户用于公司业务，确保所有资金流动的透明度。 3. 递延收益摊销：立即审查递延收益的会计处理，按照实际业务情况调整摊销政策，确保财务报表的准确性。 4. 保函保证金：调整会计科目，将保函保证金从其他应收款转至其他货币资金，以符合《企业会计准则》的规定。

三、相关会计法规： 1. 《企业会计准则第23号——金融资产转移（2017）》强调了非现金担保物的会计处理，要求正确列报和核算。 2. 《企业会计准则第25号——保险合同（2020）》和《企业会计准则第26号——再保险合同》规定了保险合同相关会计处理，包括摊销和计量。 3. 《企业会计准则第1号——存货》和《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017）》涉及财务报表的准确性和完整性。

解决这些问题对于IPO的成功至关重要，因为它们可能引起监管机构的关注，影响审计意见，甚至可能导致IPO申请被拒绝。请尽快采取行动，以确保公司的财务报告符合上市标准，增强投资者的信心。

顺祝商祺，

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