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ERP系统汇率自动折算准确性:单次审计测试足以证明控制有效吗?
“ERP系统根据系统维护的汇率,对每一笔外币进行的交易,自动生成本币金额和开票信息”,IT审计团队抽取了一笔交易执行了重新计算,结果表明该系统自动生成的本币金额和开票信息准确无误。根据该测试程序,是否可以直接得出系统自动控制(自动进行汇率折算)运行有效的结论? (5分) A、不可以 B、可以

A、不可以

虽然IT审计团队的测试结果正面显示了系统能够正确地进行了汇率折算并生成了正确的本币金额和开票信息,但这只是一个有效的证据,但不足以单独作为控制有效性的充分证据。为了得出系统自动控制运行有效的结论,需要一系列的证据,包括但不限于:

  1. 测试数据的代表性:测试样本应该具有代表性,涵盖各种交易类型和币种,以确保控制在各种情况下都能正确运行。
  2. 时间跨度:有效性评估应跨越不同的时间点,因为汇率每日都在变化,系统需要在不同时期都能正确处理。
  3. 异常情况:系统应能处理异常情况,如汇率变动大时的处理是否正确。
  4. 控制测试:需要验证系统是否具备适当的控制措施,如错误检查和纠正机制。
  5. 系统维护和更新:系统应能适应新的汇率规则或变动,且不影响其功能。

因此,尽管IT审计团队的测试结果是正面的,但需要更多的测试和分析才能得出全面的结论。