美国会计准则下CECL模型和国际会计准则下的ECL模型的区别是什么？
在计算预期信用损失（CECL）时，美国会计准则（US GAAP）和国际财务报告准则（IFRS）下ECL模型之间存在一些关键区别。根据IFRS 9，US GAAP的CECL模型要求报告实体估计在其资产（或资产池）“整个生命周期”内的预期信用损失，而IFRS 9通常最初只承认部分生命周期预期信用损失。此外，US GAAP的CECL模型要求对某些信用风险极低的资产（例如，美国国债证券）不计提预期信用损失，因为预期的信用损失被认为是零。另一方面，即使在IFRS下，实体始终需要考虑信用损失发生的可能性。因此，US GAAP的CECL模型通常比IFRS 9的ECL模型更为保守，因为它要求对几乎所有金融资产预计其整个生命周期的预期信用损失，而不仅仅是未来12个月的预期损失。
