应付账款的往来对账调节表是用来核对企业记录的应付账款与供应商记录的应收账款是否一致的工具。以下是制作调节表的一个基本步骤和示例：

1. 列出企业账簿上的应付账款余额。
2. 列出供应商提供的对账单上的应收账款余额。
3. 分析差异，可能的原因包括：
4. 未记录的供应商发票。
5. 已支付但未在供应商记录中更新的款项。
6. 供应商记账错误。
7. 重复记录的付款。
8. 对每个差异进行调查并记录原因。
9. 根据调查结果，编制调节项，将这些差异加入到调节表中。

例如：

| 企业账簿应付账款 | 供应商对账单应收账款 | 调节项 | 调节后应付账款 | |------------------|----------------------|--------|---------------| | $10,000 | $10,500 | | | | | $500（未记录发票） | +$500 | $11,000 | | | | -$300（重复付款）| $10,700 |

在这个例子中，企业账簿上的应付账款为$10,000，供应商对账单显示应收账款为$10,500。发现供应商有一张$500的发票企业还未入账，所以加上这个调节项。同时，发现有一个$300的付款被重复记录，所以要减去这个调节项。经过调节，最终的应付账款余额为$10,700。

请注意，这只是一个简单的示例，实际的调节过程可能涉及更多复杂的交易和差异。在处理时，需要确保所有差异都有合理的解释，并且在调查清楚后进行相应的账务处理。