我是集团公司 要合并一张子公司美国公司的报表 我在折算的时候 资产负债都直接用 期末汇率 然后利润表全部用平均汇率 在 权益类 比如 实收资本 不变 资本公积 不变 未分配利润 直接用去年人民币的金额+本年净利润人民币金额 然后 倒算一个到 其他综合收益 对吗
根据企业会计准则，合并报表时，子公司资产负债表中的资产和负债项目应采用资产负债表日的即期汇率进行折算，而所有者权益项目，除了“未分配利润”之外，通常采用发生时的汇率进行折算。因此，实收资本和资本公积应按发生时的汇率折算，而不是保持不变。未分配利润应基于调整后的本年净利润和期初未分配利润（按历史汇率折算）计算。至于其他综合收益，它会包含外币报表折算差额，这部分需要根据历史汇率和期末汇率的变化来确定。所以，您的处理方式需要调整，确保符合上述准则的要求。
