进项发票的处理流程通常包括以下步骤：

1. 取得发票：当企业购进货物、服务、无形资产或不动产时，供应商会开具增值税专用发票。企业收到发票后，应核对发票信息的准确性，包括金额、税率、品名等。

2. 暂估入账：如果货物已验收入库但尚未收到增值税专用发票，企业可以在月末按照货物的价值暂估入账，但不包括增值税。

3. 认证发票：在收到增值税专用发票后，企业需要在180天内向税务机关进行认证。认证通过后，进项税额才能用于抵扣销项税额。

4. 记账：认证通过的进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待认证进项税额”科目。如果进项税额不得抵扣，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

5. 抵扣销项税额：在申报纳税时，企业可以将当期的进项税额抵扣销项税额，减少应交增值税。

6. 未抵扣部分处理：对于分年抵扣的进项税额，如购进不动产，应按比例在取得后的两年内抵扣。未抵扣的部分借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，待允许抵扣时再转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

7. 退货处理：发生退货时，需要做相反的会计分录，将已抵扣的进项税额转出。

8. 账务调整：如果进项税额抵扣情况发生变化，例如货物用于非应税项目，需要调整相关账务，将进项税额转出至成本费用科目。

以上流程遵循《增值税会计处理规定》中的相关条款。