A持股B100%的股权 A持有C30%的股权 B 持有C30%的股权 请问 A做合并抵消 怎么把C做进来 C财务报表只有 银行存款 未分配利润 实收资本 这3个分录 最好给我一个有数字的案例 告诉我合并抵消分录怎么写
根据企业会计准则第33号-合并财务报表，A公司需要将C公司纳入合并财务报表的范围，因为A公司通过直接和间接方式合计持有C公司60%的股权，达到了控制。在合并抵消处理时，A公司需要抵销与C公司之间的内部交易和权益关系。由于案例中只提供了C公司的三个财务报表项目，即银行存款、未分配利润和实收资本，我们可以假设如下数值：
假设： - A公司持有C公司的长期股权投资为10,000,000元（代表A公司对C公司的投资总额）。 - C公司的实收资本为5,000,000元，未分配利润为3,000,000元，银行存款为2,000,000元。
合并抵消分录如下：
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抵销A公司对C公司的长期股权投资与C公司实收资本的关系： 借：长期股权投资 - C公司 5,000,000 贷：实收资本 - C公司 5,000,000
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将C公司的未分配利润并入合并报表： 借：未分配利润 - C公司 3,000,000 贷：资本公积 - 合并调整 3,000,000
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C公司的银行存款在合并报表中不做抵销，因为它不涉及内部交易。
请注意，实际的合并抵消分录会基于实际的财务数据，并且可能还包括其他项目，如存货、应收账款、应付账款等，如果C公司有这些项目的话。此外，如果存在内部交易，例如A公司和C公司之间的销售，还需要进一步抵销相关的资产、负债和损益。在这个简化案例中，由于没有提及内部交易，我们只处理了股权和留存收益的合并。
