如何判断收入是否产生纳税义务
根据企业会计准则及相关规定，判断收入是否产生纳税义务主要依据增值税制度确认增值税纳税义务发生的时间点。如果按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点，那么相关销项税额应计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”或“应交税费——简易计税”科目。因此，是否产生纳税义务取决于收入确认的时间点与增值税纳税义务发生的时间点的先后顺序。
何时需要为收入缴纳增值税？理解纳税义务的关键
