管理层建议书

尊敬的管理层，

在准备IPO的过程中，我们发现了一些财务处理方面的问题，这些问题可能对IPO的顺利进行构成潜在障碍。以下是具体问题及相应的建议，同时附带相关会计法规：

1. 非对公账户付款及个人退款问题： 发现2023年度以前存在货物运输费通过非对公账户支付给个人杨剑的情况，以及个人退还货款至公司账户，如张佐纲、吕柏全等。这种做法违反了《证券行业会计监管规定与案例汇编》中关于资金管理的规定，可能导致财务内控不规范，影响财务报表的准确性和完整性。建议立即停止此类操作，确保所有交易通过公司账户进行，以符合IPO的透明度要求。

2. 个人账户收付款持续存在： 2023年度仍有少量个人账户收付款问题，这同样违反了财务内控的基本原则，可能导致审计疑虑和投资者信心下降。建议加强内部控制，确保所有业务交易通过公司账户进行，并对相关个人账户的收付款进行彻底清理和调整。

3. 递延收益摊销不合规： 发现递延收益未按实际进行摊销，这不符合《企业会计准则》中关于收入确认的原则。根据《企业会计准则第16号——政府补助（2017）》，与收益相关的政府补助应按相关成本费用或损失发生的期间计入其他收益。建议立即审查递延收益的会计处理，确保按照规定进行摊销，以准确反映公司的财务状况。

4. 保函保证金的会计处理不当： 保函保证金在其他应收款中核算，而根据《企业会计准则》，这类保证金应放入其他货币资金科目。这可能导致财务报表的分类错误，影响财务信息的准确性。建议调整会计科目，将保函保证金重新分类至其他货币资金，以符合《企业会计准则》的要求。

解决这些问题对于IPO的成功至关重要，因为它们可能引起监管机构的关注，影响审计意见，甚至可能导致IPO申请被拒绝。请尽快采取行动，以确保公司的财务报告符合上市标准，增强投资者的信心。

顺祝商祺，

[您的名字] [您的职位] [日期]