暂估入库是企业在实际收到货物但还未收到相应发票时，为了准确反映企业库存成本和遵守权责发生制原则而采取的一种会计处理方式。根据会计准则，当企业购入的商品或材料已经到达并验收入库，但由于各种原因（如供应商延迟开票）未能及时取得发票，此时企业需要在月底结账时对这部分存货进行暂估入账。这样做的目的是确保财务报表能够体现企业的真实经营状况，避免因为发票的延迟而影响库存成本的计算。

会计分录通常如下： 1. 暂估入账时： 借：库存商品（或其他相关资产科目） 贷：应付账款——暂估（供应商名下）

1. 次月初，由于会计上的要求，需要对上月的暂估入库进行红字冲回： 借：库存商品——1000（红字） 贷：应付账款——XX供应商——暂估1000（红字）

2. 当收到发票并正式入账时，再根据实际金额进行账务处理： 借：库存商品（或其他相关资产科目，按发票金额） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款（按发票金额）

通过这种方式，企业可以保持其财务记录的完整性和准确性，同时确保库存成本的及时记录。