银行日记账 日清月结 法规依据
根据《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的要求，出纳人员在日常工作中应当严格执行“日清月结”制度。这一制度要求出纳员每日完成业务后要及时清理核对当天的现金收付款凭证，确保现金日记账的记录与实际现金收付情况相符，每日结束时点都要进行现金盘点，以核实账面库存现金与实际库存现金的一致性。每月末，出纳员需要编制现金盘点表，调整现金日记账，确保账实相符，做到心中有数。这种做法有助于保证会计信息的真实性和准确性，防止差错和舞弊，是内部控制的重要组成部分，体现了会计信息质量要求的可靠性原则。因此，“日清月结”不仅是会计工作的一个良好实践，也是法规所要求的一项重要内控措施。
