应纳税所得额的调整差异可以通过分析资产、负债的账面价值与其计税基础之间的关系来辨别。根据企业会计准则，暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，而永久性差异是指在确定应纳税所得额时，会计利润与应纳税所得额之间由于计算方法或税法规定不同而产生的差异，这些差异在未来不会转回。

1. 暂时性差异会在未来某一时间点转回，导致应纳税所得额的增加（对应纳税暂时性差异）或减少（对可抵扣暂时性差异）。例如，资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异，而资产的账面价值小于其计税基础则产生可抵扣暂时性差异。

2. 永久性差异则是指那些在发生时就影响会计利润，但不会在以后期间转回的差异。例如，某些免税收入、罚款支出、非货币性福利等在会计上确认，但在税法上可能不计入应纳税所得额，或者税率不同导致的差异。

在进行纳税调整时，永久性差异直接影响当期所得税费用，而暂时性差异则会影响递延所得税资产或递延所得税负债的确认。通过识别这些差异的性质，企业可以正确计算并报告其所得税费用。