CECL，即预期信用损失（Expected Credit Losses）模型，是根据企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017）引入的一个概念，其主要目的是为了改进金融工具减值的会计处理，以更加及时地反映信用风险对财务报表的影响。在非营利组织的会计中，CECL模型的主要目的是：

D) 估计应收账款的预期信用损失

CECL模型要求组织估计整个存续期的信用损失，而不仅仅是未来12个月的损失，从而提供了一个更全面的损失准备金估计方法。这种方法旨在提前反映可能的损失，提高财务报表的透明度和相关性。因此，非营利组织需要根据CECL模型来评估其应收账款和其他金融资产的信用风险，并据此计提相应的减值准备。