借款能力测试通常比10%测试更容易执行，因为（B）所需投入较少，且仅基于利率变动。这种测试通常涉及评估企业是否有足够的盈利能力来覆盖其借款利息，而不涉及复杂的现金流建模或贴现计算。它主要关注企业的利息覆盖率，即息税前利润（EBIT）与利息支出的比率，这是一个相对直接的计算。相比之下，10%测试可能需要更详细的分析，包括考虑贷款的全生命周期和现金流预测。忽略贷款人承诺的变更（C）并不是借款能力测试容易执行的原因，因为贷款条款的变化可能会影响借款能力。此外，借款能力测试不仅适用于新设施，也适用于改装设施，因此（D）不是正确的解释。