审计业务中仓储循环需要访谈哪些问题
在审计业务中，针对仓储循环的访谈通常会涉及以下几个关键问题：
- 库存管理政策和程序：
- 你们是如何记录和追踪库存的？
- 有没有定期的库存盘点制度？盘点频率是多少？
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库存的接收、存储和发出有哪些内部控制措施？
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库存计价方法：
- 使用何种库存计价方法（先进先出、后进先出、加权平均等）？
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如何处理损耗、报废或过期的库存？
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采购和验收流程：
- 供应商选择的标准是什么？
- 采购订单的审批流程是怎样的？
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收到货物时如何进行质量检验和数量确认？
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库存记录准确性：
- 是否有系统记录库存信息？系统的更新频率如何？
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如何确保库存记录与实物相符？
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仓库安全和防护：
- 仓库有哪些物理安全措施？
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有没有防止盗窃、损坏和损失的控制？
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库存移动和调整：
- 如何处理库存的移动、转移或调整？
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这些操作是否需要审批，并记录在案？
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盘点差异处理：
- 盘点过程中发现的差异如何调查和处理？
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有没有历史数据表明持续的盘点差异？
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存货跌价准备：
- 如何评估库存的可变现净值？
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当存货可能发生减值时，如何计算和记录跌价准备？
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与财务报告的接口：
- 库存数据如何与财务系统集成？
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会计人员如何使用库存信息来编制财务报表？
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内部审计或管理层审查：
- 内部审计部门是否定期审查仓储操作？
- 管理层如何监控库存水平和周转率？
这些问题旨在了解仓储操作的完整性和有效性，以评估库存余额的准确性和完整性，从而支持财务报表的审计。
