企业会计准则应用指南中 关于现金及现金等价物的说明
根据企业会计准则，现金包括企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，而现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。通常，期限短指的是从购买日起三个月内到期的短期债券投资。现金等价物的目的是为了保证支付能力，例如，企业可能会购买短期债券以避免现金闲置，而在需要时能够迅速变现。企业应根据自身情况确定现金及现金等价物的范围，并保持一致性。在现金流量表中，现金和现金等价物合并列示，反映企业的流动性状况。
