可是我的美元已经流出了
在您描述的掉期交易中，您并没有在7月5日流出138万美元，而是承诺在未来的某个时间（2024年8月7日）以特定汇率（7.2459）买入138万美元。在会计处理上，您收到的10030530人民币是记录在银行存款（人民币）科目下，而对未来的购汇义务则记录为金融负债。因此，您的美元并没有在交易发生时流出，而是形成了一个未来的支付义务。只有在实际执行合同时，即2024年8月7日，您才会涉及美元的流出。
金融衍生品会计处理：理解货币掉期中的未来支付义务
