调整以前期间所得税的影响 取数来源是什么
调整以前期间所得税的影响通常取数来源于企业的财务记录,包括但不限于以下方面:
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会计账簿:检查会计账簿中的相关科目,如“以前年度损益调整”、“递延所得税资产”、“递延所得税负债”、“应交税费——应交所得税”等,以确定调整的金额。
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审计工作底稿:审计师在审计过程中可能会发现需要调整的项目,这些信息会记录在审计工作底稿中。
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税务申报文件:对比企业的税务申报表与会计利润表,找出两者之间的差异,这些差异可能需要进行调整。
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税法和会计准则:根据适用的税法和会计准则,如《企业会计准则第18号——所得税》和《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》,确定调整的依据和计算方法。
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内部控制系统:企业的内部控制系统可能记录了错误或遗漏,这些信息也是调整的来源。
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外部审计报告:外部审计师的报告可能指出需要调整的事项,这些报告是调整数据的重要参考。
通过这些来源,企业可以识别和计算出以前期间所得税的调整影响,并相应地调整财务报表。