这个事 目前有结论了；会计上资产负债表/利润表(税前)保持不变，即模具全部摊销完；后续所得税申报时，对应摊销可以在税前调增；问题：现在事先预缴了180万，是直接费用化掉还是先做预付税金，等后期核销掉。
根据企业会计准则，如果企业在所得税申报之前预先支付了税款，这笔预缴的税款应该被记入“预交税费”科目。在后期实际计算所得税时，如果发现预缴的税款多于应缴的税额，那么超出部分将在以后期间抵减应交的所得税。因此，对于预缴的180万，企业应先将其作为预付税金处理，记入“预交税费”科目。当实际所得税计算完成并与预缴税款进行核销时，再根据差额调整相应的会计科目。如果预缴的税款确实多于应缴税额，那么这部分超额预缴的税款会在以后期间减少“应交税费——应交所得税”科目，并相应调整利润表中的所得税费用。
