现货套期保值（Cash Flow Hedge）是指企业通过在衍生品市场建立反向头寸来对冲其未来现金流的不确定性，以降低与商品、货币、利率等相关的风险。例如，一个企业可能担心未来购买原材料的价格会上涨，因此会在期货市场卖出相应的合约来锁定未来的采购成本。

根据企业会计准则第24号——套期保值（2017），现金流量套期满足运用套期会计方法条件的，套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分应当计入其他综合收益，作为现金流量套期储备。而套期无效的部分则计入当期损益。

当被套期的预期未来现金流量发生时，原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额应当转出，影响相应期间的损益。如果预期未来现金流量不再发生，储备金额应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。

例如，一家公司通过卖出期货合约对冲未来原材料购买的价格风险，期货合约的盈亏（有效部分）会先记入其他综合收益，当实际购买原材料时，这部分储备会转出，调整原材料的实际成本，从而影响当期损益。

总的来说，现货套保是一种风险管理策略，通过衍生工具的使用来保护企业免受未来现金流变动的影响，其会计处理要求企业将套期工具的收益或损失在不同账户之间进行分配，以反映套期的有效性和无效性。