根据外部审计的建议，作为财务负责人，做一个专业的回复，有些情况不能马上整改的，你需要作出一个灵活且妥当的回复。审计问题：账务处理方面
（一）成本漏结转，收入成本不配比
年审过程中发现，部分销售合同已验收并确认销售收入，但账面仅结转该合同项下归集的人工成本，未结合销售合同条款判断该销售合同的成本归集的完整性，导致漏暂估结转合同履约成本，如销售合同633/653/735合同均约定需要向客户提供硬件产品，但由于业务部门未提交硬件产品采购流程，因此账面漏暂估结转对应的硬件成本。
审计建议：对于当期结转收入的销售合同，财务部门应仔细检查销售合同条款，并与业务部门确认该销售合同是否涉及外购软硬件或者技术服务，以保证成本完整、配比。
（二）备用金长期挂账
根据公司《费用内部控制管理办法(试行版) 》第十三条“…所有借款必须于借款当年12月10日前结清…”
年审过程中发现，正孚软件本部存在备用金借款长期挂账的情况，如吕正强备用金借款17万元，账龄在2年以上。
审计建议：财务部应严格按照内控管理办法，及时清理备用金借款。
（三）保证金账户利息未计提
年审过程中发现，公司开立的保证金账户因未及时获取对账单，导致保证金存款利息少计提。
审计建议：应获取年末所有银行账户的对账单，并与账面余额进行核对，保证账实相符。
（四）外部对账差异未及时处理
年审过程中发现，阿里商旅定期向公司发送账单，但公司未及时予以核对，导致账挂金额与对账单金额不一致，费用确认不及时。
审计建议：对于外部单位发送的账单，应予以及时核对，找明差异原因并进行账务处理。
（五）项目人工成本归集不准确
年审过程中发现，现场实施人员工时填报不准确，且缺乏必要的控制，导致部分项目未归集人工成本或者人工成本在项目之间互串，如销售776号合同项目未及时立项，无项目填报工时，实施人员随意选取项目填报；如销售787号合同作为736合同项目底下的子系统项目，实施人员在填报工时时直接将工时填报在736合同项下。
审计建议：业务部门在开展业务时应及时立项，实施人员填报工时时应根据实际工作项目进行填报，发现工时无项目可报时应及时提醒相关人员立项，不得随意将工时填报至其他项目，同时公司应制定相应的措施，避免工时填报和工时审核流于形式；
尊敬的审计团队，
感谢您提出的宝贵建议，我们高度重视并已对这些问题进行了深入分析。以下是我们的回应：
（一）关于成本漏结转和收入成本不配比的问题，我们承认在合同成本归集方面存在不足。我们将强化与业务部门的协作，确保在确认收入时全面考虑销售合同的所有成本要素，包括外购软硬件成本。我们将建立更严格的内部核对机制，以防止类似情况的再次发生。
（二）对于备用金长期挂账的状况，我们认同应严格执行内部的费用控制政策。我们将立即对所有未结清的备用金借款进行清理，并确保未来所有借款在规定时间内得到妥善处理。
（三）关于保证金账户利息计提的遗漏，我们将加强与银行的沟通，确保及时获取对账单，并进行准确的账务处理，以保证账实相符。
（四）对于外部对账差异，我们将设立专门的流程，确保收到外部账单后立即进行核对，并及时调整账目，以提高费用确认的准确性。
（五）针对项目人工成本归集不准确的问题，我们认识到工时管理的重要性。我们将完善项目立项流程，确保所有项目都有清晰的工时记录。同时，我们将强化实施人员的工时填报培训，实施更严格的工作项目匹配规则，并建立有效的工时审核机制，以防止工时的误报和串项。
我们承诺将采取上述措施，以提升财务管理和内部控制的有效性。请放心，我们将持续改进，以确保财务报告的准确性和合规性。
谢谢您的专业指导，我们期待与您保持紧密合作，共同提升公司的财务管理。
顺祝商祺， [您的名字] 财务负责人
