1、筹资循环的审计需要获取哪些审计资料？ 2、筹资循环的实质性底稿需要实施哪些主要的审计程序？ 3、筹资循环的控制活动主要有哪几个？
- 筹资循环的审计资料：
- 筹资协议和合同：包括股票发行文件、债券发行文件、借款合同等。
- 股东出资证明或股票发行记录。
- 银行存款证明和银行对账单。
- 资金流入记录，如银行进账单、转账凭证。
- 与投资者的通信记录，如信函、电子邮件等。
- 筹资活动的公告和报告。
- 与筹资活动相关的董事会决议和股东会决议。
- 与筹资活动相关的会计记录，如应付债券账簿、长期借款账簿等。
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与筹资活动相关的税务文件，如印花税票等。
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筹资循环的实质性底稿审计程序：
- 对筹资协议和合同的审查，确认其合法性与完整性。
- 函证银行存款余额，验证资金流入的准确性。
- 检查股东出资的实收资本记录，确认资本到位情况。
- 审核利息和股利支付记录，验证支付的正确性和合规性。
- 分析筹资成本，确认会计处理的准确性。
- 与财务报表的其他部分进行核对，如现金流量表的筹资活动现金流。
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对筹资活动相关的内部控制进行测试，确保其有效运行。
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筹资循环的控制活动：
- 筹资决策的授权控制，如董事会或股东会批准筹资活动。
- 文件和记录的完整性控制，确保所有筹资活动都有书面记录。
- 资金收付的复核控制，确保资金流向正确并记录准确。
- 内部审计或监控活动，定期检查筹资循环的合规性和效果。
- 财务报告的审批控制，确保筹资活动在财务报表中正确体现。
- 与投资者的沟通控制，确保信息的及时、准确传递。
这些程序和控制活动旨在确保筹资活动的透明度和合规性，防止潜在的财务错报。
