18、应交税金
1）增值税，期初余额800,000元，本期缴纳1,882,793.99元，根据上述的交易事项计算公司的增值税发生明细如下：
项目 金额
期初未交增值税 800,000.00
本期销项税 6,025,140.00
本期进项税 3,942,346.01
本期实际缴纳增值税 1,882,793.99
期末应交未交增值税 1,000,000.00
2）所得税，期初余额20,000元，本期缴纳所得税1,020,000元；本期所得税费用计提不考虑所得税纳税调整事项以及递延所得税的影响；
3）城建税税率7%，教育费附加税率3%，期初余额0元，本期计提的城建税和教育费附加金额明细如下：相关款项已全部缴纳，期末余额0元。
项目 计税基础 税率 应纳税额
城建税 本期应缴纳的增值税 7% 145,795.58
教育费附加 本期应缴纳的增值税 3% 62,483.82
合计： 208,279.40
1）根据提供的信息，以下是公司增值税和所得税的会计分录：
- 增值税的会计分录如下：
- 期初未交增值税：
借：应交税费——应交增值税（未交增值税） 800,000元
贷：应交税费——应交增值税（未交增值税） 800,000元
- 本期销项税：
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 6,025,140元
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6,025,140元
- 本期进项税：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 3,942,346元
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 3,942,346元
- 本期实际缴纳增值税：
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 1,882,794元
贷：银行存款 1,882,794元
- 期末应交未交增值税：
借：应交税费——应交增值税（未交增值税） 1,000,000元
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1,000,000元
2）所得税的会计分录： - 期初余额：
借：应交税费——应交所得税 20,000元
贷：银行存款 20,000元
- 本期缴纳所得税：
借：应交税费——应交所得税 1,020,000元
贷：银行存款 1,020,000元
3）城建税和教育费附加的会计分录（假设已缴纳）： - 计提城建税和教育费附加：
借：税金及附加 208,279.40元
贷：应交税费——应交城市维护建设税 145,795.58元
贷：应交税费——应交教育费附加 62,483.82元
- 缴纳城建税和教育费附加：
借：应交税费——应交城市维护建设税 145,795.58元
借：应交税费——应交教育费附加 62,483.82元
贷：银行存款 208,279.40元
请注意，以上会计分录是基于提供的信息，实际操作中，会计分录可能会因为会计政策和具体业务细节有所不同。
