Question

期初存货3,030,600元，其中原材料1,030,600元，库存商品2,000,000元；本期原材料入库金额20,229,200元（包含预付账款方式购入的原材料256,410.26元，购入增值税税率17%，即9、预付账款事项（2）），生产领用原材料19,322,800元；本期制造费用发生数详见事项“1、固定资产”；本公司生产工艺简单，仅生产一种产品，假设期末产品均已完工，生产线无在产品，本期所发生的生产成本全部结转至产成品成本（即“生产成本”账户发生数全部结转计入“库存商品”账户）；本期销售库存商品24,642,800元。做会计分录

Answer 1

根据企业会计准则，以下是相应的会计分录：

期初存货的会计分录：

借：原材料          1,030,600
   库存商品       2,000,000
   贷：存货            3,030,600

本期原材料入库的会计分录（假设不含税价，含税价为20,229,200元，其中17%的增值税为3,438,276元）：

借：原材料          20,229,200
   应交税费-应交增值税（进项税额）  3,438,276
   贷：银行存款        23,667,476

生产领用原材料的会计分录：

借：生产成本        19,322,800
   原材料             19,322,800
   贷：原材料          19,322,800

制造费用的发生数会计分录（具体金额未知，假设为X元）：

借：生产成本         X
   贷：制造费用         X

本期销售库存商品的会计分录（假设不含税售价，含税价为24,642,800元，其中17%的增值税为4,195,160元）：

借：银行存款        24,642,800
   应收账款-应交增值税（销项税额） 4,195,160
   贷：主营业务收入    24,642,800

期末结转生产成本至库存商品的会计分录（假设生产成本为Y元）：

借：库存商品           Y
   贷：生产成本          Y

请注意，这里的Y值需要根据实际发生的制造费用和生产领用原材料的金额来确定。同时，由于没有给出制造费用的具体金额，这部分需要根据实际情况补充。销售库存商品的不含税售价和应交增值税也需要根据实际情况进行调整。