当企业收到物资并验收入库但货款尚未支付时，会计处理如下：

根据企业会计准则，应在月末按照货物清单或合同协议上的价格暂估入账，借记相关资产科目（如“在途物资”或“原材料”等），不需将增值税的进项税额暂估入账。下月初，应使用红字冲销原暂估入账金额。待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，借记对应的成本费用或资产科目（如“原材料”、“库存商品”等），借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付账款”等科目。

具体会计分录如下： 1. 物资入库时，按照计划成本暂估入账： 借：在途物资/原材料（计划成本） 贷：应付账款——暂估应付账款

1. 下月初，用红字冲回： 借：在途物资/原材料（-计划成本） 贷：应付账款——暂估应付账款（-计划成本）

2. 待取得增值税扣税凭证并认证后，按实际成本入账： 借：在途物资/原材料（实际成本） 应交税费——应交增值税（进项税额）（可抵扣的增值税） 贷：应付账款（实际金额）

请注意，如果企业在下月初仍未收到供应商的发票，应先按计划成本暂估入账，待收到正式发票后再调整为实际成本。