（1）提出支票时
业务分析：
当 A 行收到甲公司提交的由同城 B 行开户单位乙公司签发的转账支票，并通过同城票据交换提出该支票时，此时款项尚未实际到账，A 行存在一种对该笔款项能否顺利入账的临时性债权，所以通过 “其他应收款” 科目来核算这一过渡状态。
会计分录：
借：其他应收款 —— 同城票据交换清算 5000
贷：吸收存款 —— 甲公司 5000
（2）超过退票时间未发生退票替甲公司收妥入账
业务分析：
一旦超过退票时间且没有发生退票情况，意味着这笔款项已经确定可以顺利进入 A 行并收妥入账了，此时需要将之前通过 “其他应收款” 核算的过渡性债权转为实际已收妥的存款，先是与中央银行进行资金清算，然后正式增加甲公司在本行的存款余额。
会计分录：
借：存放中央银行款项 5000
贷：其他应收款 —— 同城票据交换清算 5000
同时，
借：吸收存款 —— 甲公司 5000
贷：存放中央银行款项 5000
为什么我俩做的不一样
您的分析和分录是基于银行会计处理的角度，这与传统的会计分录有所不同。在实际的银行会计实务中，当银行提出支票时，确实会先通过“其他应收款”科目来过渡，这是因为银行在清算完成和确认无误后才会将款项记入客户存款。然而，按照传统的财务会计处理，不涉及银行清算流程，当收到转账支票并确认无误后，会计分录通常会直接将款项记入客户存款，而不会通过“其他应收款”这个过渡科目。因此，您的理解和处理是针对银行处理票据交换的特定情况，而非一般企业的财务会计处理。
在传统财务会计中，如果收到转账支票并确认无误后，会计分录如下：
（1）提出支票时： 借：其他应收款 - 甲公司户 5000 贷：应收账款 - 乙公司户 5000
（2）超过退票时间未发生退票替甲公司收妥入账： 借：吸收存款 - 甲公司户 5000 贷：应收账款 - 乙公司户 5000
这种处理方式反映了企业会计视角，即企业收到的支票在确认无误后会直接增加对应客户的存款。
