“背靠背”套期保值模式是什么
"背靠背"套期保值模式通常指的是企业同时进行两笔交易，一笔是买入（或卖出）某种金融工具（如期货、期权）以对冲风险，另一笔是卖出（或买入）相应的现货商品或资产，这两笔交易的方向相反，目的是互相抵消潜在的价格波动风险。例如，一个企业可能会买入一份期货合约来锁定未来购买原材料的价格，同时与供应商签订一份合同以在未来按约定价格交付原材料。这样，如果市场价格上涨，期货合约的盈利可以抵消现货采购的额外成本；若价格下跌，期货亏损则会被现货采购的节省所平衡。这种模式是企业进行风险管理的一种常见策略，确保了成本或售价的稳定性。在会计处理上，根据企业会计准则第24号——套期保值，需要评估套期的有效性，并据此将套期工具和被套期项目的损益进行适当的会计处理。
