收到红字发票通常是因为发生了销货退回或原发票需要冲减。会计处理如下：

1. 如果原发票已经做了进项税抵扣，收到红字发票时，应借记“原材料”（或其他相关科目，如库存商品）和“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目（红字），表示冲减原进项税额；同时贷记“应付账款”（红字），表示冲减应付账款。

2. 当收到正确的发票时，再按照正常流程处理，即借记“原材料”（或其他相关科目），贷记“应付账款”，同时根据正确的发票金额借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

请注意，这个过程需要根据税务机关开具的红字增值税专用发票来做账务处理。如果原发票未认证，应将发票退回并做相反的会计分录。如果已经认证，应根据税务机关开具的红字专用发票做相反的会计分录。