根据会计准则，应付票据是企业在购买材料、商品和接受劳务供应等情况下开出或承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。虽然应付票据本身不需要像库存物品那样进行实物盘点，但企业需要对其记录进行准确的管理和核对，确保应付票据的完整性和准确性。企业通常会设置“应付票据备查簿”，详细登记每张票据的相关信息，如种类、号数、出票日、到期日、票面金额、交易合同号、收款人信息等。

在年度审计或内部管理需要时，企业可能会对应付票据进行核对，这通常涉及以下步骤：

1. 检查应付票据备查簿中的所有记录，确保每笔交易都有相应的支持文件，如购货合同、发票等。
2. 核实每张票据的到期日，确认未到期、已到期但未支付以及已支付的票据。
3. 对于已支付的票据，检查银行存款日记账或其他支付凭证，确认支付的日期和金额与应付票据记录一致。
4. 对于即将到期的票据，确认企业有足够的资金安排支付。
5. 对于未能支付的票据，了解原因并记录，可能需要调整到“短期借款”科目。

这种核对过程可以被视为一种形式的“盘点”，但它主要关注的是账面记录的准确性和完整性，而非实物的清点。在制作盘点表时，可以列出应付票据的上述关键信息，以及核对结果和备注，以便于管理和审计。