可是7月5日我会卖出美元啊，我会失去美元
在7月5日的掉期交易中，尽管您实际上是在卖出138万美元的使用权，但您并没有立即收到美元，而是收到了等值的人民币。根据企业会计准则，这种交易被视为一种金融衍生工具，您收到的人民币是基于即期汇率的，因此在会计处理上，您记录的是一个金融负债，而不是实际的美元存款。这个金融负债代表了您在未来以较低汇率（7.2459）买入138万美元的义务。所以，在这个阶段，您不需要贷记银行存款（美元）。只有在2024年8月7日，当您实际支付人民币并买入美元时，才会涉及到银行存款（美元）的贷方记录。
