当企业收到红字增值税专用发票，通常是因为发生了销货退回、开票错误或者其他需要冲减销项税额的情况。会计处理如下：

1. 如果原发票已经认证并记入了销项税额，收到红字专票时，应做相反的会计分录来冲减销项税额： 借：主营业务收入（红字） 应交税费——应交增值税（销项税额）（红字） 贷：应收账款（红字）

2. 如果原发票未认证，应将发票退回并做相反的会计分录，将已记入的“待认证进项税额”转出： 借：库存商品（或原材料等）（红字） 应交税费——待认证进项税额（红字） 贷：应付账款（红字）

3. 如果涉及退货，同时需要退回已支付的增值税，会计处理还包括调整库存和成本： 借：库存商品（或原材料等） 应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） 贷：主营业务成本（红字）

请注意，具体的会计处理应根据实际情况和税法规定进行，以上是一般性的处理方式。在实际操作中，应确保符合当地税法和会计准则的要求。