正常的用外币本位币的做法 你说的没有错 但是问题是 我现在直接用人民币金额来做现金流量表 而且我用的是间接法 就比如 销售收到=应收账款期初-期末+营业收入+销项税 而且 我全部用的是人民币金额去做的 在这种情况下 我可以怎么计算汇率变动对现金的影响?
在您使用人民币金额直接编制现金流量表的间接法时,计算汇率变动对现金的影响需要调整如下:
- 首先,确定外币(欧元)的期初和期末余额,这包括应收账款的期初和期末余额,以及其他相关的外币项目。
- 将这些外币金额按照期初和期末的即期汇率分别折算为人民币。
- 计算期初和期末折算后的人民币金额差额,这将得出汇率变动对外币项目的影响。
- 接着,将这个差额调整到现金流量表的经营活动现金流入部分,即增加或减少销售收到的现金流量,以反映汇率变动对外币应收账款的影响。
- 同样,对于其他外币现金流量项目,如购买原材料的现金支出,也需要进行类似的调整。
- 最后,汇总所有因汇率变动对外币项目产生的调整,得到的总额就是“汇率变动对现金的影响”。
请注意,这种方法可能会导致现金流量表的“经营活动产生的现金流量净额”与利润表的净利润不匹配,因为汇率变动的影响被直接反映在现金流量表中,而不是通过损益表体现。在编制报表时,需要确保调整后的现金流量表与资产负债表的现金余额相符。