生猪套期保值的套保比率计算通常涉及到被套期项目（即生猪）和套期工具（如期货合约）之间的数量关系。套保比率是套期工具的数量与被套期项目数量的比例，用于确保套期工具的变动能够尽可能地抵消被套期项目因价格变动带来的风险。

根据企业会计准则，套保比率应当反映企业风险管理策略，目的是确保套期工具的变动能够有效地对冲被套期项目的风险敞口。如果企业决定对85%的生猪价格风险进行套期，那么套保比率就是1:0.85，意味着每1单位的被套期项目（例如一头猪）对应0.85单位的期货合约。如果使用期货合约进行套期，企业可能会购买相应数量的合约，以匹配这个比率。

套保比率的确定应考虑以下因素： 1. 风险管理策略：企业需要明确要对多少风险敞口进行套期。 2. 市场条件：期货市场的合约大小和可交易数量可能限制了实际套保比率的选择。 3. 基础变量：套期工具和被套期项目之间的关系，如价格变动，可能需要调整套保比率以保持套期的有效性。

套保比率的计算和调整应确保不会导致套期无效，即套期工具和被套期项目之间的关系变化可以通过调整来补偿，以维持套期会计的有效性。如果套期关系中的基础变量或风险变量发生变化，可能需要进行再平衡，即调整套期比率，以继续有效地管理风险。