您的AI财务准则专家
企业所得税汇算:固定资产折旧如何影响报表调整?
还有一个问题,就是公司购买的固定资产,计提的折旧在企业汇算报表中需要调增吗?

在企业所得税汇算清缴中,正常计提的固定资产折旧不需要在报表中进行调增。根据企业会计准则,固定资产应当按月计提折旧,并根据用途计入相关资产的成本或当期损益(企业会计准则第4号——固定资产,第十八条)。这意味着在会计核算中计提的折旧已经在计算应纳税所得额时进行了扣除。

在年度汇算清缴时,企业需要根据实际发生的费用和收入调整其应纳税所得额,包括确认是否正确计提了折旧。如果在会计处理上没有错误,那么已经计提的折旧是合法的税前扣除项,不需要额外调整。然而,如果在汇算清缴时发现前期折旧计提有误,比如少提了折旧,那么需要进行调整,补提折旧并相应调整应纳税所得额。

因此,如果折旧计提正确,汇算清缴时不需要对正常计提的折旧进行调增。如果有调整事项,应根据企业会计准则和税务局的相关规定进行处理。