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短期偿债能力指标有哪些

短期偿债能力指标用于评估企业偿还短期债务的能力,主要包括以下几种:

  1. 流动比率:流动比率是流动资产除以流动负债的比率,反映企业短期内可用资源偿还即将到期债务的能力。计算公式为:流动比率 = 流动资产 / 流动负债。

  2. 速动比率:速动比率又称酸性测试比率,是扣除存货后的流动资产与流动负债的比率,更严格地衡量企业即时偿债能力。计算公式为:速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。

  3. 现金比率:现金比率是企业持有的现金及现金等价物与流动负债的比率,是最保守的偿债能力指标。计算公式为:现金比率 = (现金 + 现金等价物) / 流动负债。

  4. 营运资金:营运资金是流动资产减去流动负债的差额,表示企业日常运营中可用于偿还短期债务的资金。

  5. 现金流量比率:这个比率使用经营活动产生的现金流量净额除以流动负债,反映企业用经营活动现金流偿还短期债务的能力。

这些指标可以帮助分析企业在短期内偿还债务的能力,但应结合企业的具体情况和其他财务信息综合判断。