应收账款的核销通常发生在企业认为应收账款无法收回时。根据企业会计准则，核销应收账款的过程如下：

1. 核销准备：当应收账款的收回变得非常不确定时，企业应计提坏账准备。根据企业会计准则第22号-金融工具确认和计量，企业应基于预期信用损失模型来估计坏账准备。

2. 核销处理：对于确实无法收回的应收账款，企业应根据管理权限报经批准后，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目，从而将应收账款从资产负债表中移除。

3. 收回处理：已核销的应收账款如果后期收回，应借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目，表示实际收到的款项。

4. 转回准备：如果已计提的坏账准备因应收账款价值恢复而减少，应在原计提的坏账准备金额内，借记“坏账准备”科目，贷记“资产减值损失”科目。

请注意，核销和转回的处理应基于合理的估计和审批流程，确保符合会计准则的要求。