我们在入库的时候先不计应付账款，先及应付账款-暂估；收到发票后，再冲减暂估，生成应付账款。我们现在只说应付，不说应收。
在入库时，如果商品已经验收入库但尚未收到增值税扣税凭证和付款，根据会计准则，可以在月末按照货物清单或合同协议上的价格暂估入账，借记“库存商品”科目，贷记“应付账款-暂估”科目，不需将增值税的进项税额暂估入账。等到收到供应商开具的增值税专用发票后，首先在下月初用红字冲销原暂估入账金额，然后根据发票金额，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”或其他相关科目，以记录应付的货款。这样做可以确保在实际支付货款前，账面上的负债反映的是实际的应付金额，而不是暂估的数值，从而提高了账务处理的准确性。
