我是一名审计师，目前需要答复问询函，需要说明企业的报表列示是合理的，请你根据以下的相关资料和问询给出相关的答复，要求语言严谨流畅，引用相关的准则与法规，给出合理的解释：
资料:北京银行办理3亿元、3亿元的大额存单。起息日为2020年11月24日、2020年11月24日，期限为2年，大额存单不可提前支取、不可转让，大额存单采用固定利率3.15%，大额存单按月付息、到期还本。
问题：期末银行存款中有不能提前支取的6亿元大额存单，存单期限2年，同时披露应计利息金额246万元。请会计师核查列报在货币资金是否准确。
尊敬的问询者，
根据提供的资料，北京公司持有的大额存单为不可提前支取和不可转让的，期限为2年，年利率为3.15%，并且按月付息、到期还本。根据企业会计准则，此类大额存单的性质更接近于定期存款，而非活期存款。根据《企业会计准则相关指引》和《大额存单管理暂行办法》的规定，此类大额存单属于一般性存款，且由于其不可提前支取的特性，可以将其视为持有至到期的金融负债，因此，列报在货币资金项目中是合适的。
此外，根据披露的246万元应计利息，这与大额存单的固定利率3.15%相吻合，进一步证实了这部分大额存单的货币属性。由于存单按月付息，这与货币资金的流动性特征相符，即能够随时用于满足日常经营中的现金需求。
因此，会计师在核查后认为，将6亿元的大额存单列报在货币资金项目是合理的，因为它符合货币资金的定义，即企业可随时动用的资金。同时，应计利息的披露也证明了这部分资金的收益情况与存续期，与货币资金的性质一致。所以，根据企业会计准则，报表列示是合理的。
