31 . (多选题) 被审计单位的计算机信息系统能对所有发出的订单事先⾃动编号,并与随后的采购⼊库通知单和供应商发票进⾏匹配, 不能匹配的订购单将被单独打印 。该项控制措施最有助于降低采购与付款交易中( )错报⻛险。
A 可能向未经批准的供应商采购
B 订购的商品或劳务可能未被提供
C 订购单的项⽬或数量可能不准确
D 采购可能由未经授权的员⼯执⾏
B、C。该控制措施最有助于降低以下两种错报风险:
B) 订购的商品或劳务可能未被提供 - 自动编号并匹配系统可以确保所有采购的物品或服务都有对应的入库通知单和供应商发票,如果无法匹配,则会被单独打印出来,从而提醒相关人员进一步调查。
C) 订购单的项目或数量可能不准确 - 匹配过程可以揭示订购单上的信息与实际收到的商品或服务之间的差异,帮助识别可能的错误或不一致。
该控制措施对于防止以下两种情况的作用相对较小:
A) 可能向未经批准的供应商采购 - 控制措施并未直接涉及供应商的批准过程,而是关注于订单与实际收货的匹配; D) 采购可能由未经授权的员工执行 - 虽然自动编号可能有助于追踪采购,但它并不直接防止未经授权的员工执行采购,这通常需要通过权限管理和审批流程来控制。
因此,最相关的选项是B和C。