在期末对货币资金进行汇率重估时，根据企业会计准则，外币货币性项目的期末余额应当按照期末汇率进行折算，折算后的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额将计入汇兑损益。如果折算后的金额大于原账面金额，产生的是汇兑收益，应借记相关货币性科目，贷记“汇兑损益”科目；反之，如果折算后的金额小于原账面金额，产生的是汇兑损失，应做相反的会计分录，即借记“汇兑损益”科目，贷记相关货币性科目。

在调整现金流量表时，汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目单独列报。对于外币现金流量，应当先按照现金流量发生日的即期汇率或近似汇率折算为记账本位币，然后与资产负债表日的即期汇率折算的现金余额进行比较，计算出的差额即为汇率变动对现金的影响，这一影响额应在现金流量表中体现。