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卖出美元时的会计处理与金融负债:何时贷记银行存款(美元)
对于第一个业务,我在卖出美元的时候不需要贷银行存款(美元)吗?

在第一个业务的会计处理中,公司在2024年7月5日卖出138万美元给银行时,确实会收到相应的人民币金额,但这个过程中并没有实际收到美元,而是形成了一个金融负债,即未来需要以较低汇率(7.2459)买入138万美元的义务。因此,在这个阶段,公司不需要贷记银行存款(美元),而是记录了一个衍生工具(金融负债)。会计分录如下:

借:银行存款(人民币) 10030530
贷:衍生工具(金融负债) 10030530

等到2024年8月7日,公司才会支付人民币并买入美元,那时才会涉及银行存款(美元)的贷方记录。