您的AI财务准则专家
外币理财的汇兑损益如何影响现金流量表?
5月份宁波美元户购买了150万的理财产品,当时美元汇率7.1931,7月1号赎回了这笔理财,赎回当时汇率7.1534。汇率差较大,导致汇兑损益金额59550元,大于理财美元收益6830.02美元,对应的人民币的金额48857.87。汇兑损益导致投资收益为-10692.13,这个负数产生的现金流-10692.13,是不是应该直接放在投资收益所收到的现金中?

根据企业会计准则,汇兑损益是由于外币兑换或外币资产、负债的折算所引起的,它应当在现金流量表中单独列报,而不是直接计入“投资收益所收到的现金”项目。在您提供的案例中,由于汇率变动产生的汇兑损益59550元导致了投资收益减少了10692.13元。这部分汇兑损失应当体现在现金流量表的“汇率变动对现金的影响”项目中,而不是影响“投资收益收到的现金”。因此,-10692.13元不应直接放在“投资收益所收到的现金”中,而是体现在“汇率变动对现金的影响额”这一调节项目,以调整现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”的计算。