根据企业会计准则，如果出差发票丢失，可以采取以下步骤进行报销处理：

1. 书面说明：员工需要提供一份详细的书面说明，说明丢失发票的原因、金额、日期和相关费用的性质（如交通费、住宿费等）。

2. 审批流程：书面说明需要经过直属部门负责人和上级领导的审批签字。

3. 会计处理：在得到审批后，可以进行会计处理。例如，如果是交通费，可以借记“差旅费”科目，贷记“银行存款”科目。如果是住宿费，可以借记“差旅费”科目，贷记“银行存款”科目。

4. 税务调整：在所得税汇算时，需要对这些无发票的费用进行调增处理，因为这些费用在税务上可能不被认可为可抵扣费用。

5. 避免重复报销：确保没有重复报销的情况发生，特别是对于电子发票，需要有系统记录以防止重复报销。

以上步骤确保了即使发票丢失，也能在符合会计和税务规定的前提下进行费用的报销。