在没有收到货物发票的情况下，企业为了正确记录经济业务，通常会进行暂估入账。对于暂估应付账款的会计处理，可以按照以下步骤进行：

1. 收到货物但未收到发票时： 借：库存商品（或其他相关资产科目） 贷：应付账款——暂估应付账款

2. 次月初，需要冲回上月的暂估入账： 借：库存商品（红字，即负数） 贷：应付账款——暂估应付账款（红字）

3. 当收到发票并确认实际金额时： a) 如果暂估金额与发票金额相符： 借：库存商品（或其他相关资产科目，与暂估金额相同） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——供应商（发票金额）

b) 如果暂估金额与发票金额不相符： 先冲回暂估入账，再按发票金额入账： 借：库存商品（红字，即负数，与原暂估金额相同） 贷：应付账款——暂估应付账款（红字，与原暂估金额相同） 借：库存商品（发票上的商品金额） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——供应商（发票金额）

请注意，暂估入账的金额应该是不含税的，且在未取得增值税专用发票前，不能进行增值税进项税额的抵扣。