（五）工资表的编制与复核
员工工资根据工资确认单而定。人力资源部专员跟据当月各经营单元员工的请假、出差、迟到等考勤情况进行调整后，编制《工资明细表》（包括工资、加班费、奖金、各项补贴、社会保险费扣除金额、个人所得税扣除金额等），并将编制后的《工资明细表》上传至OA系统，经由人力资源副总监于XX、财务副总监周XX、相关经营单元负责人审核签字，最后由公司总经理宋XX签发通过。
（六）工资的记录
核算会计核对《工资明细表》、绩效工资发放表、离职员工工资发放表、临时工工资发放表， 将各个部门的薪酬分配至相关成本费用，编制应付职工薪酬计提会计凭证，并经由财务经理陈XX审核。
（七）工资的支付
对于工资的发放：出纳根据经审核后的工资发放表，将当月工资经网上银行，以支付至员工工资卡的方式发放。在完成对付款凭证及相关银行回单的复核后，财务会计在系统中编制付款凭证，并经由财务经理陈XX审核。
在工资表的编制与复核、工资的记录和支付过程中，以下是关键的会计处理和控制要点：
- 工资表的编制与复核：
- 工资的计算基于工资确认单，考虑了员工的考勤情况，如请假、出差和迟到。
- 人力资源部专员编制《工资明细表》，包括基本工资、加班费、奖金、补贴、社保和个人所得税扣除。
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经过多层级审核，包括人力资源副总监、财务副总监、经营单元负责人和总经理的审批，确保准确性。
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工资的记录：
- 核算会计核对各种工资相关表格，如《工资明细表》、绩效工资、离职员工和临时工工资。
- 分配薪酬至相应的成本费用科目，如管理费用、销售费用或制造费用。
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编制应付职工薪酬的会计凭证，由财务经理审核，确保符合会计准则。
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工资的支付：
- 出纳根据审核无误的工资发放表，通过网上银行转账至员工工资卡。
- 财务会计在系统中编制付款凭证，再次进行复核，确保支付的正确性。
- 财务经理的最终审核提供了内部控制的保障，防止错误或欺诈。
这些步骤体现了企业会计准则对职工薪酬处理的合规性和内部控制的重要性，确保了薪酬的准确记录和及时支付。
