做一个销售与付款的访谈提纲
在进行销售与付款循环的访谈时，审计师需要确保获取足够的信息来评估内部控制的有效性。以下是一个访谈提纲的示例：
- 销售政策和流程：
- 请描述销售订单的批准过程。
- 销售合同是如何谈判和签订的？
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是否有特定的信用政策来决定客户的信用额度？
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信用控制：
- 如何评估新客户的信用风险？
- 对于超过信用限额的客户，如何处理？
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何时会进行信用额度的调整？
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销售定价：
- 请解释定价策略和折扣政策。
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谁有权批准特殊折扣或优惠？
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发货和物流：
- 描述发货过程，包括如何确保货物与销售订单一致。
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如何跟踪和记录货物的发出？
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开具发票：
- 何时以及如何生成销售发票？
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谁负责核对发票与销售订单的一致性？
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收款和账款管理：
- 请说明收款流程，包括接受付款的方式。
- 如何处理逾期账款？
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何时会启动催收程序？
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内部控制系统：
- 有哪些控制措施防止未经授权的销售或折扣？
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如何确保员工的职责分离？
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信息系统：
- 使用哪些系统来管理销售和收款活动？
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系统如何防止数据篡改或欺诈？
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例外情况处理：
- 遇到异常交易（如退货、折扣争议）时，如何处理？
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有没有定期的例外报告和审查机制？
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内部审计或监控：
- 内部审计部门如何评估销售与付款循环的控制？
- 最近的内部审计或外部审计发现了哪些问题，如何解决的？
记得在访谈过程中记录关键信息，并与管理层讨论任何潜在的控制弱点或风险。这将有助于审计师确定需要执行的进一步实质性测试。
