17 2×23年12月1日甲公司将一批商品以5000万元出售给乙公司,该批商品的成本为4 200万元,根据合同约定乙公司有权在三个月内退货。甲公司预计退
货概率为10%,至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15%,甲公司预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。
不考虑其他因素,甲公司2×23年12月31日的会计处理中正确的有(
)。
A
甲公司应确认预计负债的金额为500万元
B
甲公司应确认收入的金额为5 000万元
C 甲公司应确认递延所得税资产75万元
D 甲公司应确认递延所得税负债63万元
2×23年12月1日，甲公司将商品以5000万元的价格出售给乙公司，预计退货概率为10%。至12月31日，乙公司尚未退货。甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，所得税税率为15%。
首先，甲公司应确认收入的金额不是5000万元，因为存在退货概率，所以应该根据预期退货概率调整收入。甲公司应确认收入的金额为5000万元 * (1-10%) = 4500万元，因此B选项不正确。
其次，甲公司应确认预计负债的金额为500万元 * 10% = 500万元，因此A选项正确。
接着，由于甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，因此，甲公司应确认递延所得税资产，而非递延所得税负债。递延所得税资产的金额为500万元 * 15% = 75万元，因此C选项正确，而D选项不正确。
综上所述，甲公司2×23年12月31日的会计处理中正确的有A和C选项。
