根据未弥补亏损确认递延所得税资产，需要提供哪些审计资料，执行哪些审计程序
在审计未弥补亏损确认的递延所得税资产时，审计师通常需要获取和审查以下资料，并执行相应的审计程序：
- 获取管理层对未来盈利预测的详细分析，包括但不限于：
- 近几年的财务报表和预算报告，以评估公司的盈利能力。
- 管理层对未来盈利的预测和假设，包括收入增长和利润率的估计。
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相关的董事会会议记录和管理层会议记录，以了解关于亏损弥补策略的讨论。
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审查管理层关于未来能否产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣亏损的判断依据，这可能包括：
- 分析公司的经营环境、市场趋势和竞争地位。
- 检查公司的历史财务表现和未来项目计划，以评估其是否支持盈利预测的合理性。
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验证管理层的盈利预测假设是否合理，例如收入增长率和毛利率的估计。
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检查递延所得税资产的计算和会计处理，确保符合会计准则：
- 检验会计分录和账务处理的准确性，包括预计负债的计算和确认。
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确认递延所得税资产的账务处理是否正确，如递延所得税资产的确认是否依赖于管理层的重大判断。
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执行实质性程序，可能包括：
- 与管理层讨论，以了解他们如何评估和测试盈利预测的假设。
- 检查税务机关的沟通记录，以验证亏损结转的合规性。
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如果适用，检查集团内部转移定价政策和协议，以评估亏损结转的可行性。
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最后，审计师会评估和测试内部控制，特别是与盈利预测和递延所得税资产确认相关的控制，以确保数据的准确性和完整性。
通过以上步骤，审计师可以判断管理层确认的递延所得税资产是否合理且符合《企业会计准则》。
