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审计师如何揭露虚构交易:11大侦查策略
审计师都有什么方法发现交易是虚构的?

审计师发现虚构交易的方法主要包括以下几点:

  1. 风险评估:审计师首先评估舞弊风险,考虑管理层动机和压力,以及内部控制的有效性,以确定虚构交易的可能性。

  2. 分析程序:通过比较历史数据和行业趋势,分析异常的收入增长、异常的应收账款比例,以及与销售不符的现金流模式。

  3. 函证:审计师会函证客户和供应商,确认交易的真实性,检查是否存在未披露的关联方。

  4. 实地检查:审计师可能需要访问客户的仓库或检查物流记录,以验证货物的移动和销售是否真实。

  5. 交易细节审查:检查合同、发票和发运文件,寻找异常的日期、价格或交易模式。

  6. 关联方识别:确认所有关联方关系,防止通过关联方进行虚构交易。

  7. 敏感性分析:评估汇率和其他市场风险对财务报表的影响,揭示可能的虚构交易。

  8. 比较和趋势分析:对比同行业数据,查看公司的业绩是否与行业趋势相符。

  9. 截止测试:确保收入和费用被正确地记录在适当的会计期间。

  10. 询问和观察:与员工交谈,观察管理层的行为,以发现可能的不寻常活动。

  11. 使用技术工具:利用数据分析软件来检测异常模式或不一致之处。

通过这些方法,审计师能够提高识别虚构交易的能力,确保财务报表的准确性。